Корпоративный налог в ОАЭ
Объединенные Арабские Эмираты готовы ввести первый в своей истории прямой налог, налог на прибыль корпораций, соблюдая международную практику налогообложения и диверсифицируя источники дохода. Бизнес-структурам пора подготовиться к переменам.
Налоговая ставка и расчет
Предлагаемый CIT вводит трехуровневую систему, и ставки следующие:
Годовая налогооблагаемая прибыль ниже или равна 375,000 XNUMX дирхамов ОАЭ облагается нулевой ставкой.
Годовая налогооблагаемая прибыль свыше 375,000 9 дирхамов ОАЭ облагается по ставке XNUMX процентов.
Многонациональные организации, подпадающие под действие правил ОЭСР в отношении размывания базы и вывода прибыли, столкнутся с дифференцированным режимом, о котором еще не объявлено.
В отличие от Закона об НДС, который превышает оборот, порог КПН определяется прибылью от бизнеса.
Освобождаются ли доходы от свободной зоны от корпоративного налога?
Следующие доходы освобождаются от корпоративного налога
Производство или переработка товаров
Владение акциями и другими ценными бумагами.
Владение, управление и эксплуатация судов.
Перестраховочные услуги
Услуги по управлению фондами
Услуги по управлению капиталом и инвестициями
Услуги штаб-квартиры связанным сторонам.
Финансирование и лизинг самолетов
Распространение товаров или материалов в Обозначенной зоне или из нее покупателю, который перепродает такие товары (экспорт товаров из ОАЭ торговому посреднику)
Логистические услуги.
Любая деятельность, которая является вспомогательной
Если ваша деятельность подпадает под любую из вышеперечисленных категорий, корпоративный налог не применяется при соблюдении следующего условия.
Бухгалтерский учет ведется по МСФО
Счета проверены
Доход от прочей деятельности не превышает менее 5 миллионов или 5% от общего дохода
Мы получаем доход от консультационной деятельности, оказываемой за пределами ОАЭ, должны ли мы платить налоги?
Да, так как это не подпадает под действия, перечисленные выше
Мы получаем доход от экспорта товаров из ОАЭ, должны ли мы платить налог?
Налог не требуется уплачивать при соблюдении следующего условия
Экспорт осуществляется из обозначенной свободной зоны
Декларация о том, что экспортируемые товары предназначены для перепродажи, получена от импортера.
Прочие доходы (неквалифицированные доходы) не превышают более 5 миллионов или
5% от общего оборота в течение года
Бухгалтерские книги ведутся
Счета проверены
Адекватные активы/сотрудники поддерживаются в ОАЭ
Мы получаем доход от экспорта товаров из других стран, кроме ОАЭ (продажи в открытом море), должны ли мы платить налог?
Да, так как это не относится к перечисленным выше видам деятельности (квалифицированный доход)
Мы получаем доход от производства или переработки товаров в свободной зоне, должны ли мы платить налог?
Налог не требуется уплачивать при соблюдении следующего условия
Экспорт осуществляется из обозначенной свободной зоны
Декларация о том, что экспортируемые товары предназначены для перепродажи, получена от импортера.
Прочие доходы (неквалифицированные доходы) не превышают более 5 млн или 5% от общего оборота в течение года
Бухгалтерские книги ведутся
Счета проверены
Адекватные активы/сотрудники поддерживаются в ОАЭ
Получаем доход от недвижимого имущества (прибыль или аренда); мы должны платить корпоративный налог?
Если недвижимое имущество находится в свободной зоне
Операции с субъектами в свободной зоне в отношении коммерческой недвижимости не облагаются налогом.
*Отели не являются коммерческой недвижимостью
Все остальные виды облагаются налогом.
Если недвижимое имущество находится за пределами свободной зоны?
Да облагается налогом
Наш оборот составляет менее 3 миллионов, должны ли мы платить корпоративный налог?
Если ваш оборот составляет менее 3 миллионов, то организация может претендовать на освобождение от помощи малому бизнесу при соблюдении следующих условий.
Оборот менее 3 млн в текущем и предыдущем налоговом периоде
Освобождение действует только до 31 декабря 2026 г.
Бухгалтерский учет ведется по МСФО
Не должны были подавать заявку на квалифицированный статус свободной зоны
Не подлежит переносу убытков
Не должно быть случая искусственного разделения бизнеса, когда организация использует несправедливое
практика требовать помощи малому бизнесу
Наша прибыль составляет менее 375,000 XNUMX дирхамов ОАЭ, должны ли мы платить корпоративный налог?
Корпоративный налог применяется только в том случае, если прибыль превышает 375,000 XNUMX дирхамов ОАЭ при условии ведения бухгалтерского учета.