Федеральный декрет-закон № (47) от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий («Закон о корпоративном налоге») был издан Объединенными Арабскими Эмиратами («ОАЭ») 09 декабря 2022 года. Закон о корпоративном налоге предусматривает законодательную основу для введения и применения федерального корпоративного налога («Корпоративный налог») в ОАЭ и вступает в силу для финансовых периодов, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты.
Основные моменты Корпоративный налог в ОАЭ
• Корпоративный налог будет взиматься по применимой ставке 9% с налогооблагаемого дохода, превышающего 375,000 0 дирхамов ОАЭ. Налогооблагаемый доход ниже этого порога облагается по ставке XNUMX%.
• Регистрационный номер корпоративного налогоплательщика должен быть получен всеми налогоплательщиками (включая лиц в свободной экономической зоне).
• Все налогооблагаемые лица должны будут подавать ежегодную корпоративную налоговую декларацию.
• Лицо в свободной зоне, которое является правомочным лицом в свободной зоне, может воспользоваться льготной ставкой корпоративного налога в размере 0% только на свой «соответствующий доход». Кабинет министров вынесет решение о «квалификационном доходе» позже.
• Корректировки трансфертного ценообразования должны применяться в случае транзакций между связанными / связанными лицами даже для внутренних транзакций, и его документация должна быть обязательной, включая ведение основного файла и локального файла.
Кому ОАЭ Корпоративный налог применимо
• Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ
• Эффективно управляемые и контролируемые юридические лица в ОАЭ
• Иностранные юридические лица, имеющие постоянное представительство в ОАЭ
• Лица, занимающиеся бизнесом или предпринимательской деятельностью в ОАЭ либо напрямую, либо через некорпоративное товарищество или индивидуальное предприятие.
Кому ОАЭ Корпоративный налог освобожден
- Федеральное и эмиратское правительства ОАЭ и их ведомства, органы власти и другие государственные учреждения
- Компании, полностью принадлежащие государству, которые осуществляют деятельность, предусмотренную мандатом, и которые перечислены в решении Кабинета министров;
- Предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов ОАЭ и связанной с ними недобывающей деятельностью, которые подлежат налогообложению на уровне эмирата после выполнения определенных условий;
- Общественно-полезные организации, перечисленные в решении Кабинета министров;
- Инвестиционные фонды, отвечающие установленным условиям;
- Государственные или частные пенсионные фонды или фонды социального обеспечения, отвечающие определенным условиям; а также
- Юридические лица ОАЭ, которые полностью принадлежат и контролируются определенными освобожденными организациями после выполнения определенных условий.
КАК NEX CONSULTANTS МОГУТ ПОМОЧЬ
NEX CONSULTANTS может помочь и проконсультировать по корпоративному налогу и НДС в ОАЭ, а также может предоставить новости и обновленную информацию обо всех последних изменениях в области налогообложения. Свяжитесь с нами за любые дополнительные разъяснения и поддержку. Наш налог с корпораций консультанты могут связаться и предоставить самые современные консультации по налоговым вопросам.
Источники: Национальные новости, Веб-сайт Минфина
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ (FAQ)
Кто является плательщиком корпоративного налога в ОАЭ?
Как резиденты, так и нерезиденты, ведущие любой бизнес через постоянное представительство в ОАЭ, облагаются корпоративным налогом.
Будут ли предприятия ОАЭ, принадлежащие гражданам ОАЭ или стран Персидского залива, облагаться корпоративным налогом в ОАЭ?
Да, предприятия ОАЭ, принадлежащие гражданам ОАЭ или стран Персидского залива, будут облагаться корпоративным налогом ОАЭ, если они ведут какой-либо бизнес через постоянное представительство в ОАЭ.
Будет ли корпоративный налог ОАЭ применяться к предприятиям во всех Эмиратах?
Да, корпоративный налог ОАЭ будет применяться к предприятиям во всех Эмиратах.
Придется ли мне платить корпоративный налог ОАЭ вместе с налогами на уровне Эмирата?
Это будет зависеть от конкретных правил каждого эмирата.
Заменит ли корпоративный налог ОАЭ НДС в ОАЭ?
Нет, корпоративный налог ОАЭ не заменит НДС в ОАЭ. Это два отдельных налога, и они будут сосуществовать.
Придется ли мне платить корпоративный налог ОАЭ вместе с НДС в ОАЭ?
Да, предприятия, облагаемые корпоративным налогом ОАЭ, также будут облагаться НДС, если они осуществляют налогооблагаемые поставки.